Fradrag i ENK 2026 — de viktigste satsene og hva som er nytt i år

I et enkeltpersonforetak er du og bedriften én juridisk enhet. Det betyr at du ikke får minstefradrag slik lønnstakere gjør — du må dokumentere og bokføre alle kostnader selv.

Til gjengjeld kan du trekke fra nesten alt som er en reell kostnad i driften. Her er de viktigste fradragene for 2026, med satser hentet fra Skatteetaten.

Hjemmekontor

Bruker du et eget rom utelukkende til næring, kan du kreve fradrag. Kravet er strengt: et hjørne av stuen holder ikke. Det må være et dedikert rom.

Standardfradraget for 2026 er 2 240 kroner per år. Alternativet er faktiske kostnader — en forholdsmessig andel av husleie, strøm og kommunale avgifter basert på forholdet mellom kontorareal og resten av boligen. Faktiske kostnader gir som regel mer, men krever dokumentasjon og en forsvarlig beregning.

Merk: selger du boligen senere, vil gevinsten på kontordelen være skattepliktig.

Kjøring i næring

Kjører du privatbilen i forbindelse med jobben, kan du kreve fradrag for 3,50 kroner per kilometer (2026-sats). Dette gjelder de første 6 000 km i næring per år.

Over 6 000 km behandles bilen som næringsbil, og fradrag baseres da på faktiske kostnader.

Mange bruker fremdeles 4,48 kr/km med trinndeling. Den satsen eksisterer ikke lenger.

Utstyr under 30 000 kroner

Kjøper du utstyr til under 30 000 kroner med forventet levetid under tre år, kan du kostnadsføre det direkte. Grensen ble doblet fra 15 000 kroner i 2024 og gjelder fortsatt for 2026.

Over 30 000 kroner — eller ved levetid over tre år — må eiendelen aktiveres og avskrives etter saldometoden.

Gaver til kunder og forretningsforbindelser

Grensen for fradragsberettigede gaver til forretningsforbindelser er 324 kroner per gave i 2026, verifisert mot Skatteetatens representasjonskostnader-side. Gaver med firmalogo/-navn følger samme grense.

Gaver til ansatte følger egne regler (inntil 5 000 kroner skattefritt per ansatt per år).

Mobiltelefon og internett

Bruker du mobiltelefonen til næring, utløser det en sjablongbeskatning på 4 392 kroner per år for privat bruk. Kostnadene utover dette er fradragsberettigede.

For internett gjelder en forholdsmessig fordeling mellom privat og næringsbruk.

IPS og innskuddspensjon — to separate spor

Dette er området de fleste ENK-eiere undervurderer.

IPS (individuell pensjonssparing): Fra og med inntektsåret 2026 er maksinnskuddet hevet fra 15 000 til 25 000 kroner. Fradraget er 22 prosent av innskuddet — sparer du maksbeløpet, reduseres skatten med 5 500 kroner. Pengene er låst til du fyller 62 år.

Innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende: Et separat fradrag, uavhengig av IPS. Du kan sette av inntil 7 prosent av beregnet personinntekt mellom 0 og 12G. For de fleste ENK-eiere er dette det største enkeltfradraget som finnes — og det minst utnyttede.

De to ordningene kan kombineres. Hva du faktisk tjener per time er direkte avgjørende for hvor mye du kan sette av i innskuddspensjon, siden fradraget baserer seg på personinntekten.

Vanlige feil som koster penger

Privat konto brukt til næringskjøp. Uten bilag og korrekt bokføring forsvinner fradraget, uansett om kjøpet var legitimt.

Manglende kvittering. Skatteetaten gir avslag. Ingen kvittering — ingen fradrag.

Feil kjøresats. 3,50 kr/km gjelder i 2026. Ikke 4,48.

Blanding av privat og næring. Kostnader må ha klar tilknytning til virksomheten for å være fradragsberettigede.

Et ryddig regnskap gjennom året gjør at ingen av disse feilene oppstår ved innlevering.